Στο 80% της οριστικής σύνταξης και όχι στο 50% των αποδοχών του τελευταίου 12μηνου απασχόλησης θα ανέρχεται η προσωρινή σύνταξη, σύμφωνα με τροπολογία την οποία κατέθεσε χθες το Υπ. Εργασίας.
Υπενθυμίζεται πως με βάση το νόμο Κατρούγκαλου η προσωρινή σύνταξη προβλέπεται στο επίπεδο του 50% των αποδοχών του ασφαλισμένου κατά το τελευταίο 12μηνο πριν βγει στη σύνταξη.
Επίσης προβλεπόταν κατώτατο πλαφόν στο όριο της εθνικής σύνταξης με 20 χρόνια ασφάλισης, δηλαδή 384 ευρώ και ανώτατο πλαφόν στο διπλάσιο αυτής, δηλαδή στα 768 ευρώ.
Πιστή στη στρατηγική επιλογή της για την ανάπτυξη δυνατών συνεργασιών με στόχο την παροχή υπηρεσιών υγείας στους ασφαλισμένους του Κλάδου Ζωής & Υγείας, η Εθνική Ασφαλιστική ανανεώνει τη συνεργασία της με το νοσοκομείο Mediterraneo Hospital.
Ήδη από το 2008, η Εθνική Ασφαλιστική έχει εντάξει το Mediterraneo Hospital στην ομάδα των Συμβεβλημένων – Συνεργαζόμενων Νοσηλευτικών Ιδρυμάτων για την εξυπηρέτηση των ασφαλισμένων της.
Η πολύχρονη αυτή συνεργασία εξελίσσεται, εμπλουτίζεται και αναβαθμίζεται συνεχώς ώστε οι ασφαλισμένοι της Εθνικής Ασφαλιστικής με ατομικό ή ομαδικό συμβόλαιο ασφάλισης νοσοκομειακής περίθαλψης να επωφελούνται από τις υψηλού επιπέδου ιατρικές υπηρεσίες που παρέχονται στις εγκαταστάσεις του Mediterraneo Hospital.
Η τελευταία ανανέωση αυτής της συνεργασίας για το έτος 2017 διασφαλίζει την προσφορά ποιοτικών υπηρεσιών δευτεροβάθμιας φροντίδας προς τους ασφαλισμένους της Εθνικής Ασφαλιστικής καθώς και τη βελτίωση των οικονομικών όρων της συμφωνίας, δίνοντας παράλληλα στα δύο μέρη δυνατότητα περαιτέρω ανανέωσης της συμφωνίας, με απώτερο πάντα στόχο την καλύτερη και ουσιαστική εξυπηρέτηση των ασφαλισμένων.
Ο Γενικός Κανονισμός για την προστασία των Προσωπικών Δεδομένων (GDPR) της Ευρωπαϊκής Ένωσης, που αναμένεται να εφαρμοστεί σε λίγους μήνες, θα αλλάξει δραματικά τη σχέση μεταξύ των ασφαλιστικών και των πελατών τους, αναφέρει σε ανακοίνωσή της η Allianz.
Ο Διευθυντής Προστασίας Προσωπικών Δεδομένων του Ομίλου Allianz, Philipp Raether εξηγεί τι πρόκειται να αλλάξει με την εφαρμογή του κανονισμού και τι σημαίνουν οι αλλαγές για την εταιρία αλλά και για τους πελάτες.
Με τους περισσότερους από εμάς να είναι “παρόντες” στον κόσμο του διαδικτύου, η ιδιωτικότητα στις μέρες μας είναι μια πολυτέλεια. Ο ψηφιακός κόσμος είναι τόσο ριζωμένος στην καθημερινότητά μας, που είναι εύκολο να ξεχάσουμε πόσο πρόσφατο είναι το φαινόμενο.
Μόλις το 1969 εστάλη, μέσω του δικτύου ARPANET, το πρώτο ηλεκτρονικό μήνυμα. Χρειάστηκαν περισσότερα από 20 χρόνια, για να γίνει το βασικό στοιχείο του Διαδικτύου στις αρχές της δεκαετίας του 1990.
Με ψηφιακούς όρους, τα χρόνια αυτά αποτελούσαν τη Σκοτεινή Εποχή. Η Google δεν υπήρχε, ο Steve Jobs πήγαινε ακόμα σχολείο και το ποντίκι είχε εφευρεθεί μόλις λίγα χρόνια πριν – αν και οι περισσότεροι άνθρωποι δεν ήξεραν τι να το κάνουν. Ωστόσο, το 1970, το γερμανικό ομοσπονδιακό κράτος της Έσσης είχε προνοήσει να περάσει έναν νόμο περί προστασίας δεδομένων. Η πολυπλοκότητα του ψηφιακού κόσμου έχει επεκταθεί εκθετικά από τότε. Τα smartphones και το cloud μας έχουν “ξεκολλήσει” από τους υπολογιστές, καθώς μας επιτρέπουν να έχουμε πρόσβαση σε συνεχή ροή πληροφοριών εν κινήσει. Αυτό σημαίνει επίσης ότι συλλέγονται συνεχώς πληροφορίες για τις δραστηριότητές μας. Αυτή η συλλογή, επεξεργασία και ανταλλαγή δεδομένων έχουν γίνει πολύτιμες καθημερινές δραστηριότητες για τις περισσότερες επιχειρήσεις.
Όταν η Οδηγία GDPR τεθεί σε ισχύ, τον Μάιο του επόμενου έτους, η Ευρωπαϊκή Ένωση θα αναθεωρήσει την έννοια της ιδιωτικότητας των δεδομένων στον 21ο αιώνα. Οι ευρωπαϊκές χώρες έχουν ήδη θεσπίσει κανονισμούς για την προστασία της ιδιωτικότητας, αλλά η οδηγία GDPR θα την πάει στο επόμενο επίπεδο αλλάζοντας ριζικά όλο τον τρόπο ανάπτυξης των δεδομένων. Η οδηγία GDPR προσφέρει περισσότερη προστασία στα πρόσωπα στα οποία αναφέρονται τα δεδομένα, περισσότερους περιορισμούς στους οργανισμούς όσο αφορά την ιδιωτικότητα, και αυστηρότερες κυρώσεις στους παραβάτες. Σημαντικές παραβιάσεις θα μπορούσαν ακόμη να οδηγήσουν σε πρόστιμα μέχρι 20 εκατ. ευρώ, αριθμός που αντιστοιχεί σε ποσοστό της τάξης του 4% στο συνολικό ετήσιο κύκλο εργασιών μιας εταιρίας.
Για παράδειγμα, για μια εταιρία όπως η Allianz – με συνολικό ετήσιο κύκλο εργασιών περίπου 120 δισ. ευρώ για το 2016 – μια σοβαρή παραβίαση θα μπορούσε να σημαίνει μέγιστο πρόστιμο 5 δισ. ευρώ.
Απόρρητο από το σχεδιασμό, απόρρητο από προεπιλογή
Από την δεκαετία του 1990, τα προσωπικά δεδομένα (όπως όνομα, διεύθυνση, τηλέφωνο, λογαριασμοί, διευθύνσεις ηλεκτρονικού ταχυδρομείου και διευθύνσεις IP κ.λπ.) προστατεύονται βάσει του δικαιώματος προστασίας των δεδομένων, με την οδηγία GDPR όμως, ενισχύεται σημαντικά αυτό το δικαίωμα. Μας δίνει μια πληθώρα νέων δικαιωμάτων σχετικά με τα προσωπικά δεδομένα, συμπεριλαμβανομένου του δικαιώματος να λησμονούμε αλλά και της πρόσβασης στα δεδομένα και της φορητότητας.
Για παράδειγμα, από τον Μάιο του επόμενου έτους, κάθε πρόσωπο που ζει στην Ευρωπαϊκή Ένωση – και όχι μόνο οι πολίτες της ΕΕ – θα μπορεί να ζητήσει εγκαίρως την κατάργηση των προσωπικών του στοιχείων από τις εταιρικές βάσεις δεδομένων ή, σε περίπτωση που δε γίνεται αυτό, να μαθαίνει το λόγο. Αυτό περιλαμβάνει όλα τα δεδομένα, ακόμα και τα αντίγραφα ασφαλείας. Η GDPR επεκτείνει επίσης τον ορισμό των “προσωπικών δεδομένων” ώστε να περιλαμβάνει και “δεδομένα παρακολούθησης” όπως τα cookies, την αναγνώριση της κινητής συσκευής απαιτώντας συναίνεση ανάλογα το σκοπό.
Η συναίνεση αυτή πρέπει επίσης να ενημερώνεται, να είναι σαφής και να δίνεται ελεύθερα. Η GDPR απαιτεί επίσης οι εταιρίες να αποκτούν περισσότερο σαφή, ενημερωμένη και ξεκάθαρη συναίνεση από τους χρήστες, εάν θέλουν να χρησιμοποιήσουν τα δεδομένα με νέο τρόπο. Και αυτή η συναίνεση θα μπορεί να ανακληθεί οποιαδήποτε στιγμή.
Στην ουσία, η GDPR επιδιώκει να ενσωματώσει μια προσέγγιση “απορρήτου από το σχεδιασμό και απορρήτου από προεπιλογή”. Η προστασία των προσωπικών δεδομένων από το σχεδιασμό σημαίνει ότι κάθε υπηρεσία ή επιχειρηματική διαδικασία που χρησιμοποιεί προσωπικά δεδομένα πρέπει να δίνει προτεραιότητα στην προστασία της ιδιωτικότητας. Αυτό σημαίνει ότι το απόρρητο των δεδομένων πρέπει να γίνει κανόνας σε επίπεδο εταιρίας, καθώς οι εταιρίες θα πρέπει να αποδεικνύουν ότι διαθέτουν επαρκή ασφάλεια και ότι ελέγχουν τη συμμόρφωση με την οδηγία. Η προστασία απορρήτου από προεπιλογή σημαίνει ότι οι αυστηρότερες ρυθμίσεις απορρήτου ισχύουν αυτόματα μόλις ο πελάτης αποκτήσει ένα νέο προϊόν ή υπηρεσία. Υπάρχει επίσης χρονικός περιορισμός σε αυτό, δεδομένου ότι οι προσωπικές πληροφορίες πρέπει να διατηρούνται μόνο για το χρόνο που απαιτείται για την παροχή του προϊόντος ή της υπηρεσίας.
Οι νέοι κανόνες
Συλλογή δεδομένων με βάση την κοινή λογική
H GDPR εισάγει ιδέες για την ασφάλεια των δεδομένων που στηρίζονται στην κοινή λογική: ελαχιστοποιεί τη συλλογή προσωπικών δεδομένων, διαγράφει προσωπικά δεδομένα που δεν είναι πλέον έγκυρα, περιορίζει την πρόσβαση και εξασφαλίζει την ασφάλεια των δεδομένων. Η κεντρική ιδέα είναι το γεγονός ότι η πρόσβαση σε προσωπικές πληροφορίες είναι ένα προνόμιο και έτσι οι επιχειρήσεις πρέπει να ενεργούν με μεγάλη ευθύνη.
Ενώ αυτό ακούγεται απλό, υπάρχουν συνήθως πολλά μέρη που εμπλέκονται στη διαχείριση δεδομένων και η GDPR επιβάλλει αυστηρές απαιτήσεις συμμόρφωσης, από τις οποίες δεν επηρεάζονται μόνο οι ευρωπαϊκές εταιρίες. Αφορά και την εξαγωγή δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα εκτός ΕΕ, συνεπώς έχει και διεθνείς συνέπειες. Για παράδειγμα, οι απαιτήσεις της οδηγίας GDPR ισχύουν και στην περίπτωση που ένας ιστότοπος ηλεκτρονικού εμπορίου εκτός Ευρώπης συγκεντρώνει ή επεξεργάζεται δεδομένα για πελάτες που είναι κάτοικοι της ΕΕ.
Πράγματι, η μεγαλύτερη αλλαγή που επιφέρει η GDPR στις εταιρίες είναι η υπευθυνότητα. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για τις ασφαλιστικές, καθώς η έκρηξη δεδομένων τις τελευταίες δεκαετίες έχει δώσει περισσότερες πληροφορίες για τους πελάτες. Τα δεδομένα που συλλέχθηκαν έχουν επιτρέψει πιο ακριβές underwriting ώστε να δημιουργηθούν και να εφαρμοστούν αποτελεσματικές ασφαλιστικές συμβάσεις. Υπάρχει επίσης, και η εξέλιξη της τεχνολογίας με νέους τομείς όπως η τηλεματική και η απομακρυσμένη παρακολούθηση της υγείας. Οι ασφαλιστικές θα πρέπει να είναι πολύ προσεκτικές ώστε να διασφαλίσουν ότι τα προσωπικά δεδομένα που συγκεντρώνονται από όλες αυτές τις πηγές χρησιμοποιούνται και αποθηκεύονται με διαφανή και υπεύθυνο τρόπο και με την πλήρη κατανόηση του πελάτη.
Πώς προετοιμάζεται η Allianz
Η Allianz, έχει αναλάβει ένα τριετές πρόγραμμα πολλών φάσεων για να διασφαλίσει τη συμμόρφωση με την οδηγία GPDR σε ολόκληρο τον Όμιλο. Ως μέρος αυτού, η Allianz εφαρμόζει εκτεταμένους και δεσμευτικούς κανόνες σχετικά με τη διαβίβαση οποιωνδήποτε προσωπικών δεδομένων. Για την Allianz, οι απαιτήσεις του GDPR συμβαδίζουν με τις προσπάθειες του Ομίλου στον τομέα της ψηφιοποίησης. Αυτή η ευκαιρία επιτρέπει στην εταιρία να εναρμονίσει τα συστήματα σε όλο τον Όμιλο με στόχο να μειωθεί η πολυπλοκότητα και να βελτιωθεί η αποδοτικότητα.
Στο μέλλον, όπως έκανε και στο παρελθόν, η Allianz θα συνεχίσει να διασφαλίζει ότι η ιδιωτικότητα των πελατών της παραμένει η προτεραιότητά της.
Τον Μάιο, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) δημοσίευσε τα τελευταία λογιστικά πρότυπα που αφορούν τα ασφαλιστήρια συμβόλαια – το IFRS 17.
Τα νέα πρότυπα, τα οποία θα τεθούν σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2021, δεν θα αλλάξουν τον τρόπο με τον οποίο λειτουργούν οι ασφαλιστικές εταιρίες, αλλά τον τρόπο με τον οποίο θα αναφέρονται σχετικά με τις εργασίες τους.
Οι σημαντικότερες αλλαγές που θα επιφέρει το IFRS 17 αφορούν τη μεθοδολογία αξιολόγησης ασφαλιστηρίων συμβολαίων και συμβάσεων. Μέχρι στιγμής, έχουν αξιολογηθεί σύμφωνα με τις προηγούμενες εξελίξεις και τα μέχρι τώρα διαθέσιμα στοιχεία. Με το IFRS 17, η διαδικασία θα προσανατολιστεί στο μέλλον καθώς οι συμβάσεις θα αξιολογούνται με βάση τις μελλοντικές ταμειακές ροές. Ιδιαίτερα θα επηρεαστούν τα συμβόλαια ασφάλισης ζωής, τα οποία συνήθως διαρκούν για πολλά χρόνια.
“Το IFRS 17 φέρνει την επανάσταση στη λογιστική,” δήλωσε ο επικεφαλής λογιστής της Allianz, Roman Sauer, σε συνέντευξή του στη γερμανική ηλεκτρονική έκδοση Finance Magazin, προσθέτοντας ότι η Allianz έχει αφιερώσει πολύ χρόνο προετοιμάζοντας την επικείμενη εφαρμογή. “Είναι σημαντικό να εξετάσουμε τις βασικές επιπτώσεις του IFRS 17 στις εργασίες μας και στην IT υποδομή μας όσο το δυνατόν νωρίτερα”, πρόσθεσε. Για τους πελάτες και τους επενδυτές, αυτό προσφέρει οφέλη, όπως αυξημένη διαφάνεια.
Παρακολουθήστε το παρακάτω βίντεο για να μάθετε περισσότερα για τη διαδικασία:
Σε επίκαιρη ερώτηση στην βουλή απάντησε η Πρόεδρος της Αρχής για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και άλλες διατάξεις, σχετικά με τον τρόπο που η ελληνική κυβέρνηση θα ζητήσει τη συνδρομή των αρμοδίων ελβετικών αρχών ώστε να αποκαλυφθεί η νομιμότητα του πλούτου που βρίσκεται στις ελβετικές τράπεζες.
Αναλυτικά η απάντηση έχει ως εξής:
Σε απάντηση του ανωτέρω σχετικού σας ενημερώνουμε ότι η σύμφωνα με την παρ.1 περ. ε’ του άρθρου 7Α του ν.3691/2008 όπως ισχύει, η Α’ Μονάδα (Μονάδα Διερεύνησης Χρηματοοικονομικών Πληροφοριών- ΜΧΠ/FIU), συμμετέχει στο διεθνές δίκτυο ανταλλαγής πληροφοριών για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες του Egmont Group. Στο εν λόγω δίκτυο συμμετέχουν 156 χώρες μεταξύ των οποίων και η Ελβετία.
Η ελβετική ΜΧΠ (MROS) λαμβάνει και αναλύει τις αναφορές ύποπτων συναλλαγών (STR) που αποστέλλονται από τα ελβετικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και σε περίπτωση που υπάρχει συμμετοχή/εμπλοκή ελληνικού φυσικού ή νομικού προσώπου δύναται να αποστέλλει ερώτημα για παροχή περαιτέρω πληροφοριών σχετικά με την οικονομική κατάσταση ή την ύπαρξη ποινικών διώξεων στην χώρα μας.
Επιπροσθέτως σας γνωρίζουμε ότι στα ερωτήματα της Ά Μονάδας για παροχή πληροφοριών προς την MROS, υπάρχει το εξής θεσμικό πρόβλημα: η MROS έχει την αρμοδιότητα/εξουσία να απευθύνει ερώτημα για παροχή πληροφοριών μόνο σε ελβετικό χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που προηγουμένως έχει υποβάλει στην MROS αναφορά ύποπτης συναλλαγής και μόνο για πληροφορίες που σχετίζονται με τη συγκεκριμένη αναφορά. Εφόσον κρίνεται αναγκαία, η περαιτέρω έρευνα γίνεται μόνον μέσω των δικαστικών αρχών κατόπιν αιτήματος δικαστικής συνδρομής. Το εν λόγω ζήτημα σε συνδυασμό με τον πλημμελή έλεγχο του πραγματικού δικαιούχου έχει καταγράφει και από την FATF κατά την αξιολόγηση της Ελβετίας τον Δεκέμβριο του 2016 (http://www.fatf-gafi.ore/media/fatf/content/images/mer-switzprlnnd-2016.pdf ).
Στο όριο για την εκτέλεσή του εντός του έτους κινείται το deal περί της πώλησης του 75% της Εθνικής Ασφαλιστικής στην Exin. Ο χρόνος κυλά σε βάρος του μετόχου της ελληνικής ασφαλιστικής εταιρείας, της Εθνικής Τράπεζας, η οποία θα ήθελε να εγγράφει στο φετινό ισολογισμό το ποσό των 718 εκατ. ευρώ που αντιστοιχεί στο συμφωνηθέν τίμημα.
Έχουν ήδη παρέλθει 3,5 μήνες από την υπογραφή του συμφώνου για την εκτέλεση του deal μεταξύ της Εθνικής Τράπεζας και της Exin, δίχως στο μεταξύ οι εκπρόσωποι του fund να έχουν καταθέσει, όπως προβλέπει η σχετική διαδικασία, τον πλήρη φάκελο της συμφωνίας ώστε αυτός να αξιολογηθεί από την Τράπεζα της Ελλάδος.
Πληροφορίες αναφέρουν ότι παράγοντες της Exin είχαν κληθεί προ εβδομάδων από την ΤτΕ προκειμένου να καταθέσουν σχετικά στοιχεία, ωστόσο αυτά δεν ήταν πλήρη και άρα δεν κατέστη δυνατός ο έλεγχος της εν λόγω συμφωνίας. Νομικοί κύκλοι σημειώνουν ότι, ουσιαστικά δεν υφίσταται προθεσμία εντός της οποίας θα πρέπει να κατατεθεί ο επίμαχος φάκελος, γι΄ αυτό και η ΤτΕ μέχρι και σήμερα δεν είχε τη δυνατότητα παρέμβασης, εφόσον όμως τελικά κατατεθεί, θα αρχίζει να τρέχει, βάσει νόμου, δίμηνη προθεσμία έως ότου η εποπτική αρχή αποφανθεί για την υπόθεση.
Υπό την έννοια αυτή λοιπόν, αν η Exin δεν καταθέσει εντός των προσεχών ημερών το φάκελο με τα πλήρη στοιχεία, τότε πολύ δύσκολα η ΤτΕ θα καταφέρει να τον αξιολογήσει πριν την εκπνοή του έτους ώστε η Εθνική να «εγγράψει» το deal στον ισολογισμό χρήσης 2017. Σημειώνεται, βέβαια, ότι την έγκρισή της για την εξαγορά του πλειοψηφικού πακέτου μετοχών της Εθνικής Ασφαλιστικής από την Exin θα πρέπει να δώσει και η Επιτροπή Ανταγωνισμού, όπου και σε αυτή δεν έχουν κατατεθεί ανάλογα στοιχεία, όπως τουλάχιστον αναφέρουν πηγές του ID.
Πάντως, ανεξάρτητα από το χρόνο κατάθεσης του ανωτέρω φακέλου και της έγκρισής του από τις αρμόδιες εποπτικές αρχές, παράγοντες της Εθνικής τονίζουν πως πέραν του ότι η σχετική συμφωνία έχει τα περιθώρια να υπογραφεί έως και τον προσεχή Μάρτιο, το fund που ελέγχει την Exin έχει διαθέσιμα περί τα 3 δισ. ευρώ και άρα δεν τίθεται ζήτημα ρευστότητας όπως αναφέρθηκε κατά το πρόσφατο παρελθόν από σχετικά δημοσιεύματα, ενώ από την πλευρά της η Εθνική Τράπεζα μερίμνησε ώστε να λάβει όλες τις αναγκαίες εγγυήσεις περί καταβολής του σχετικού τιμήματος.
Πληροφορίες αναφέρουν ότι, αυτές υπερκαλύπτουν το συμφωνηθέν τίμημα και έχουν δοθεί τόσο από το ίδιο το fund όσο και προσωπικά από τους βασικούς μετόχους αυτού, και ειδικότερα τους J. Calamos, J. Koudounis και M. Fairfield.
Από τις ελληνικές εταιρείες που ξεχώρισε ήταν Ευρωπαϊκή Πίστη Α.Ε.Γ.Α το πρώτο εξάμηνο του 2017, αλλά και στο σύνολο της οικονομικής χρήσης 2016. Πολύ βασικό ότι πρόκειται για μία εταιρεία που δεν έχει τραπεζικό ή άλλης μορφής δανεισμό, δεν έχει καμία ληξιπρόθεσμη οφειλή και η φερεγγυότητα και η ταμειακή της ρευστότητα βρίσκεται σε υψηλά επίπεδα.
Τα κέρδη της προ φόρων για το πρώτο εξάμηνο αυξήθηκαν κατά 14,3% (6,485 εκατ. από 5,673 εκατ. ευρώ την περυσινή αντίστοιχη περίοδο) μαζί με την παραγωγή ασφαλίστρων και λοιπών εσόδων κατά 9,7%, (89,286 εκατ. έναντι 81,426 εκατ. το 2016) σε αντίθεση με την συνολική αύξηση της αγοράς περίπου1,2%.
Βελτιωμένη 5,2% σε σχέση με την 31/12/2016 ήταν η καθαρή θέση της εταιρείας στα 101,243 εκατ. Το ενεργητικό ενισχύθηκε 3,6% στα 400,406 εκατ. ευρώ.
Το 2016, η Ευρωπαϊκή Πίστη ανακοίνωσε κέρδη προ φόρων 20,62 εκατ. ευρώ από 16,08 εκατ. το 2015, ποσοστιαία αύξηση 28,23%.
Ελενα Ερμείδου
Του Νίκου Σακελλαρίου
Χρονικό περιθώριο δύο μηνών μετά την κατάθεση ολοκληρωμένου φακέλου, δίνει η Τράπεζα της Ελλάδας στους νέους μετόχους της Eθνικής Ασφαλιστικής προκειμένου να ολοκληρώσουν και τυπικά του φακέλους της πώλησης. Το αρχικό χρονικό περιθώριο ήταν μέχρι τέλος Οκτωβρίου αλλά φαίνεται ότι μέχρι στιγμής η διαδικασία δεν έχει προχωρήσει επαρκώς. Η Τράπεζα της Ελλάδος δίνει δύο μήνες περιθώριο μετά την κατάθεση του πλήρους φακέλου από την πλευρά του αγοραστή αλλά μέχρι στιγμής ο φάκελος που έχει κατατεθεί είναι υποτυπώδης και δεν θεωρείται πλήρης. Σύμφωνα με πληροφορίες ο όμιλος EXIN θα επισπεύσει την διαδικασία ώστε να κατατεθεί ο φάκελος μέχρι το τέλος Οκτωβρίου ώστε να ολοκληρωθεί η διαδικασία μέχρι το τέλος της χρήσης 2017.
Ωστόσο, η διαφαινόμενη καθυστέρηση από την πλευρά των νέων μετόχων για την προσκόμιση των απαραίτητων εκ του νόμου στοιχείων προς την ΤτΕ έχει αναζωπυρώσει φήμες στην ασφαλιστική αγορά σχετικά με την πορεία της έγκρισης της πώλησης καθώς η κατάθεση του φακέλου μόνο τυπική διαδικασία δεν θεωρείται. Η φημολογία που υπάρχει προβληματίζει και τη διοίκηση της Εθνικής Ασφαλιστικής που σύμφωνα με πληροφορίες θα ζητήσει συνάντηση με την Τράπεζα της Ελλάδας και προσωπικά με τον κ. Στουρνάρα προκειμένου να δοθούν οι απαραίτητες εξηγήσεις.
Συζήτηση των ελληνο-αμερικανών και με Τσίπρα
Αξίζει να σημειωθεί ότι ο Πρωθυπουργός Αλέξης Τσίπρας κατά την πρόσφατη επίσκεψή του στην Ουάσινγκτον είχε επαφές μέσω του ελληνο-αμερικανικού στοιχείου και με τους νέους μετόχους της Εθνικής Ασφαλιστικής και κάποιοι από την επιχειρηματική κοινότητα θεωρούν ότι πιθανόν να συζητήθηκε και το θέμα της Εθνικής Ασφαλιστικής αλλά και της ΕΤΕ για την οποία είχαν εκδηλώσει διακριτικό ενδιαφέρον.
Το θέμα της καθυστέρησης της ολοκλήρωσης της πώλησης έχει και «παραφυάδες» με δεδομένο ότι θα πρέπει να κατατεθεί και το επόμενο business plan αλλά και για το προφίλ των νέων μετόχων και στελεχών που θα προκύψουν από την πώληση. Εάν η πώληση δεν ολοκληρώνεται γεννάται το ερώτημα πως οι νέοι μέτοχοι μπορούν να διεκδικήσουν άμεση ενημέρωση από την νυν διοίκηση ή να εκφέρουν άποψη για την πορεία της εταιρείας.
Σχετικά με την έκπτωση των ασφαλιστικών εισφορών από το ακαθάριστο εισόδημα των επιχειρήσεων ή των εισοδημάτων των φυσικών προσώπων η φορολογική διοίκηση δεν έχει ακόμα ασχοληθεί με το θέμα και υπάρχουν περιπτώσεις ασφαλιστικών εισφορών οι οποίες δεν τυγχάνουν της έκπτωσης από το εισόδημα.
Η έκπτωση των ασφαλιστικών εισφορών από το ακαθάριστο εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα ρυθμίζεται με τις διατάξεις των άρθρων 22και 23 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ν. 4172/2013). Ως προς την ερμηνεία των άρθρων αυτών εκδόθηκε η εγκύκλιος ΠΟΛ.1113/2.6.2015, καθώς και το έγγραφο Δ12 1006031 ΕΞ 2015/19.1.2015 της φορολογικής διοίκησης. Με τις δύο αυτές εγκυκλίους δόθηκαν διευκρινίσεις αναφορικά με το πλαίσιο της έκπτωσης των ασφαλιστικών εισφορών από το ακαθάριστο εισόδημα φυσικών προσώπων που αποκτούν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά και από τη συμμετοχή τους σε νομικά πρόσωπα.
► Γενικός κανόνας
Σύμφωνα με την περίπτωση γ’ του άρθρου 23 και το άρθρο 22 του Κ.Φ.Ε., οι ασφαλιστικές εισφορές (αρχικά) εκπίπτουν μόνο αν έχουν καταβληθεί.Περαιτέρω, εφόσον καταβληθούν εμπρόθεσμα εκπίπτουν στο έτος που αφορούν, ενώ εάν καταβληθούν εκπρόθεσμα εκπίπτουν στο έτος που θα καταβληθούν. Οι μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν.
► Περιπτωσιολογία ασφαλιστικών εισφορών και έκπτωσή τους από τα ακαθάριστα έσοδα
Ας δούμε όμως όλες τις περιπτώσεις που αφορούν στην έκπτωση των ασφαλιστικών εισφορών
■ Ατομική επιχείρηση, ελεύθεροι επαγγελματίες (αγρότες, λογιστές, δικηγόροι, μηχανικοί, κ.α.) οι οποίοι καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 1 του άρθρου 39 ν.4387/2016
Οι ασφαλιστικές εισφορές εκπίπτουν από το ακαθάριστο εισόδημα τους.
■ Μέλη σε Ο.Ε.-Ε.Ε. (με απλογραφικό ή διπλογραφικό σύστημα) τα οποία καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 2 του άρθρου 39 ν.4387/2016
Οι ασφαλιστικές εισφορές εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της εταιρίας (Ο.Ε. ή Ε.Ε.). Σε περίπτωση συμμετοχής ενός εταίρου σε περισσότερες προσωπικές εταιρείες, οι ασφαλιστικές εισφορές εκπίπτουν από την εταιρεία από την οποία λαμβάνει το μεγαλύτερο φορολογητέο εισόδημα.
■ Μέλη σε Ο.Ε.-Ε.Ε. τα οποία διατηρούν ταυτόχρονα και ατομική επιχείρηση ή ελευθέριο επάγγελμα
Οι ασφαλιστικές εισφορές των μελών εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της ατομικής ή του ελευθέριου επαγγέλματός τους.
Αν η ατομική επιχείρηση έχει τεθεί σε αδράνεια, οι ασφαλιστικές εισφορές εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της προσωπικής εταιρείας. Σε περίπτωση συμμετοχής ενός εταίρου σε περισσότερες προσωπικές εταιρείες, οι ασφαλιστικές εισφορές εκπίπτουν από την εταιρεία από την οποία λαμβάνει το μεγαλύτερο φορολογητέο εισόδημα.
■ Μέλη σε Ε.Π.Ε. τα οποία καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016
Οι ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της Ε.Π.Ε., αλλά ούτε και από το εισόδημα των μελών κατά την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος (Ε1).
■ Μέλη/διαχειριστές σε Ε.Π.Ε. τα οποία καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016
Οι ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της Ε.Π.Ε., αλλά ούτε και από το εισόδημα των μελών κατά την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος (Ε1).
■ Μέλη/διαχειριστές σε Ε.Π.Ε. τα οποία λαμβάνουν αμοιβές διαχείρισης και καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016
Οι ασφαλιστικές εισφορές των μελών εκπίπτουν από το εισόδημα τους διότι οι αμοιβές διαχείρισης θεωρούνται ως εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες. Οι ασφαλιστικές εισφορές σ’ αυτή την περίπτωση εκπίπτουν εφόσον δηλωθούν από τα φυσικά πρόσωπα στη δήλωση φορολογίας εισοδήματός τους (Ε1).
■ Μέλη σε Ε.Π.Ε. τα οποία καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016, ενώ ταυτόχρονα ασκούν και ελευθέριο επάγγελμα ή ατομική επιχείρηση
Οι ασφαλιστικές εισφορές των μελών εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της ατομικής επιχείρησης ή του ελευθέριου επαγγέλματος.
■ Διαχειριστές σε Ι.Κ.Ε. οι οποίοι λαμβάνουν αμοιβές διαχείρισης και καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016
Οι ασφαλιστικές εισφορές εκπίπτουν από το εισόδημα αυτό διότι οι αμοιβές διαχείρισης θεωρούνται ως εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες. Οι ασφαλιστικές εισφορές σ’ αυτή την περίπτωση εκπίπτουν εφόσον δηλωθούν από τα φυσικά πρόσωπα στη δήλωση φορολογίας εισοδήματός τους (Ε1).
■ Διαχειριστές σε Ι.Κ.Ε. οι οποίοι δεν λαμβάνουν αμοιβές διαχείρισης και καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016
Οι ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν.
■ Μέλη Δ.Σ. σε Α.Ε. με συμμετοχή στο κεφάλαιο άνω του 3% οι οποίοι λαμβάνουν αμοιβές διοικητικού συμβουλίου, καθώς και μερίσματα και καταβάλλουν (για τα μερίσματα) εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016
Οι ασφαλιστικές εισφορές (σ.σ. αυτές που αφορούν στο άρθρο 39 παρ. 7, ήτοι για τα μερίσματα που λαμβάνουν, αφού για τις αμοιβές μελών Δ.Σ. είναι γνωστό ότι εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 38 του ιδίου νόμου) εκπίπτουν από το εισόδημα τους καθώς οι αμοιβές Δ.Σ. θεωρούνται ως εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες. Οι ασφαλιστικές εισφορές σε αυτή την περίπτωση εκπίπτουν εφόσον δηλωθούν από τα φυσικά πρόσωπα στη δήλωση φορολογίας εισοδήματός τους (Ε1).
■ Μέλη Δ.Σ. σε Α.Ε. με συμμετοχή στο κεφάλαιο άνω του 3% οι οποίοι δεν λαμβάνουν αμοιβές διοικητικού συμβουλίου και καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016
Οι ασφαλιστικές εισφορές των μελών αυτών δεν εκπίπτουν.
■ Ατομική επιχείρηση – ελεύθεροι επαγγελματίες οι οποίοι καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 9 του άρθρου 39 ν.4387/2016 (μπλοκάκια)
Το ποσοστό των εισφορών που αντιστοιχεί στον συμβαλλόμενο (μπλοκάκια) εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της ατομικής επιχείρησης ή του ελευθέριου επαγγέλματός του. Οι εν λόγω φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν από το ακαθάριστο εισόδημά τους, μόνο τις ασφαλιστικές εισφορές που τους παρακράτησε ο εργοδότης τους (σ.σ. το ποσοστό αυτό είναι όπως είναι γνωστό 9,22%). Το διαδικαστικό κομμάτι δεν έχει γίνει ακόμη γνωστό, όμως εικάζουμε ότι το ποσό των εισφορών που παρακρατείται από τον εργοδότη για να αποδοθεί στον ΕΦΚΑ, θα μπορεί να το εκπέσει ο «μπλοκάκιας» μέσω κάποιας βεβαίωσης που προφανώς θα δίνεται από τον εργοδότη (σ.σ. τα εν λόγω θέματα θα μας απασχολήσουν για το έτος 2017, αφού για τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του φορολογικού έτους 2016 δεν έχει αλλάξει κάτι).
► Ποιες ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν
Μετά και την έναρξη ισχύος του νέου ασφαλιστικού νόμου και τη γνωστοποίηση της βάσης υπολογισμού για την επιβολή εισφορών παρατηρούμε ότι, σε ορισμένες περιπτώσεις αρκετοί ασφαλισμένοι αφενός, καλούνται να πληρώσουν υπέρογκες ασφαλιστικές εισφορές, αφετέρου, δεν έχουν το δικαίωμα να τις εκπέσουν από το ακαθάριστο εισόδημά τους.
Η διαφορετική φορολογική μεταχείριση στην έκπτωση των ασφαλιστικών εισφορών δεν έχει έρεισμα ούτε στη βούληση του νομοθέτη, η οποία υπενθυμίζουμε ότι είχε εκφραστεί μέσω της ομιλίας του τότε υπ. Οικονομικών κ. Γ. Μαυραγάννη κατά τη συζήτηση του νομοσχεδίου (μετέπειτα νόμου 4172/2013) στην επιτροπή οικονομικών υποθέσεων. Ειδικότερα, ο κ. Μαυραγάννης είχε αναφέρει τα ακόλουθα:«[…] Στην έννοια του άρθρου 22 θα πρέπει πλέον να καταλάβουμε ότι περιλαμβάνονται όλες οι ασφαλιστικές εισφορές, χωρίς διάκριση, περιλαμβανομένων και των εισφορών των μελών των εταιριών, διότι δεν υπάρχει πλέον κανένας περιορισμός […]». Σε άλλο σημείο είχε αναφέρει τα εξής: «[…] Εισάγονται ρυθμίσεις, όπως ο εξορθολογισμός της φορολογικής μεταχείρισης της έρευνας στον ιδιωτικό τομέα με την οποία στηρίζεται με υγιή και βιώσιμο τρόπο η αναπτυξιακή διαδικασία, ή η πλήρης αναγνώριση των εισφορών κοινωνικής ασφάλισης, ως επαγγελματικές δαπάνες, γεγονός που αναμένεται να απελευθερώσει την επιχειρηματικότητα […]».
Από τις περιπτώσεις που παραθέσαμε ανωτέρω αυτές που οι φορολογούμενοι/ασφαλισμένοι δεν μπορούν να εκπέσουν τις εισφορές από το εισόδημά τους είναι οι εξής:
α) Μέλη Δ.Σ. Α.Ε. με συμμετοχή στο κεφάλαιο άνω του 3% οι οποίοι δεν λαμβάνουν αμοιβές διοικητικού συμβουλίου και τα οποία καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016. Η βάση επιβολής εισφορών σ’ αυτή την περίπτωση θυμίζουμε ότι είναι τα μερίσματαπου τυχόν διανέμει η Α.Ε. προς τα μέλη Δ.Σ./μετόχους.
β) Διαχειριστές Ι.Κ.Ε. οι οποίοι δεν λαμβάνουν αμοιβές διαχείρισης και καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016.
γ) Μέλη Ε.Π.Ε. τα οποία δεν λαμβάνουν άλλη αμοιβή, δεν έχουν άλλη επαγγελματική απασχόληση (ατομικό επάγγελμα) και καταβάλλουν εισφορέςμε βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016. Η βάση επιβολής εισφορών σε αυτή την περίπτωση θυμίζουμε ότι είναι τα μερίσματα που τυχόν διανέμει η Ε.Π.Ε. στα μέλη της.
δ) Μέλη/διαχειριστές Ε.Π.Ε. τα οποία δεν λαμβάνουν άλλη αμοιβή, δεν έχουν άλλη επαγγελματική απασχόληση (ατομικό επάγγελμα) και καταβάλλουν εισφορές με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016. Η βάση επιβολής εισφορών σε αυτή την περίπτωση θυμίζουμε ότι είναι τα μερίσματαπου τυχόν διανέμει η Ε.Π.Ε. στα μέλη/διαχειριστές της.
► Παραδείγματα
Η μη έκπτωση των ασφαλιστικών εισφορών στις ανωτέρω περιπτώσεις σε συνδυασμό με τις νέες διατάξεις για τον προσδιορισμό της βάσης υπολογισμού των ασφαλιστικών εισφορών από 1.1.2018 και μετά (ν.4472/2017) οδηγούν ουσιαστικά σε δήμευση των εισοδημάτων (σ.σ. ειδικά από 1.1.2019 που δεν εφαρμόζεται η έκπτωση που εισήγαγε ο νόμος 4472/2017).
■ Παράδειγμα Α
Έστω ότι Ε.Π.Ε. με δύο μέλη (συμμετοχή στα μερίδια 50% έκαστος) κατά το έτος 2018 παρουσιάζει κέρδη 100.000 ευρώ. Από αυτά αντιστοιχούν κέρδη στον κάθε εταίρο 50.000 ευρώ (κτήση εισοδήματος για τους εταίρους το 2019).
Εισφορά αλληλεγγύης που αντιστοιχεί στα 35.500,00 = 1.033,50
Βάση για τον υπολογισμό εισφορών από 1.1.2020
Σημείωση : Οι καταβλητέες εισφορές του έτους 2018 (με την παραδοχή ότι έλαβαν το ίδιο ποσό μερισμάτων και το προηγούμενο έτος) για κάθε μέλος είναι: 35.500,00 Χ 26,95% = 9.567,25
Άρα για το έτος 2020 η βάση υπολογισμού (σ.σ. με την παραδοχή ότι τα μερίσματα είναι τα ίδια) θα έχει ως ακολούθως:
Το τελικό ποσό που απομένει σε κάθε μέλος είναι: [ 35.500,00 – 5.325,00 (φόρος διανομής) – 1.033,50 (εισφορά αλληλεγγύης) – 9.567.25 (ασφαλιστικές εισφορές) = 19.574,25. Συνεπώς, από τα 50.000,00 που αντιστοιχούν στα μέληαπό τα κέρδη της Ε.Π.Ε. το ποσό που θα απομείνει στο κάθε μέλος είναι 16.996,50, ήτοι το 39% ενώ αντίστοιχα το υπόλοιπο 61% θα αποδοθεί στο Δημόσιο μέσω φόρων και ασφαλιστικών εισφορών.
Επαναλαμβάνουμε για μια ακόμη φορά, όπως και σε προηγούμενο άρθρο μας,ότι η φορολογική Διοίκηση πρέπει να πάρει άμεσα μία απόφαση και να δώσει λύση στις ανωτέρω στρεβλώσεις που δημιουργεί η διαφορετική φορολογική αντιμετώπιση της έκπτωσης των ασφαλιστικών εισφορών. Ενδεχομένως χρειάζεται να γίνει μια εκ νέου ερμηνεία των άρθρων 22 και 23 του Κ.Φ.Ε. (σ.σ. λαμβάνοντας υπόψη και τη βούληση του νομοθέτη που παρατίθεται ανωτέρω) και λαμβάνοντας επίσης υπόψη και τα νέα δεδομένα για τις ασφαλιστικές εισφορές βάσει του ν. 4387/2016.
Μεγάλες και καθοριστικές οι αλλαγές στον Κώδικα Οδικής Κυκλοφορίας. Ποιοι θα πληρώνουν μεγαλύτερα πρόστιμα και σε ποιες περιπτώσεις θα αφαιρείται το δίπλωμα οδήγησης και η άδεια κυκλοφορίας;
Νέο νομοσχέδιο εκπονεί το Υπουργείο Μεταφορών, όπου σύμφωνα με τις δηλώσεις του Υπουργού, κ. Χρήστου Σπίρτζη, οι αλλαγές θα είναι καθολικές, μιας και θα αλλάξει το καθεστώς επιβολής προστίμων, μιας και όπως ανέφερε ο υπουργός: «Θέλουμε να χτυπήσουμε τη λογική, έχω χρήματα, πληρώνω και παρανομώ»! Μάλιστα ο υπουργός με δηλώσεις του στην ΕΡΤ συνέχισε λέγοντας: «Στόχος είναι να οικοδομήσουμε ένα νέο κοινωνικό κώδικα αξιών και κοινωνικής συμπεριφοράς. Υπάρχουν παραβάσεις που δεν θα έχουν πρόστιμο.
Θα έχουν την πρώτη φορά αφαίρεση της άδειας οδήγησης και των πινακίδων κυκλοφορίας για δυο μήνες. Την δεύτερη φορά θα έχουν μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Στην συνέχεια θα καλείται ο παραβάτης να ξαναδώσει εξετάσεις για άδεια οδήγησης».
Ανακοίνωσε, επίσης, ότι στον νέο ΚΟΚ θα υπάρχουν παραβάσεις αντικοινωνικής συμπεριφοράς που θα αντιμετωπίζονται μόνο με διοικητικές κυρώσεις, όπως είναι η αφαίρεση της άδειας κυκλοφορίας και του διπλώματος. Τέτοιες παραβάσεις θα είναι η χρήση κινητού τηλεφώνου, η ρίψη τσιγάρου από το παράθυρο του αυτοκινήτου (το οποίο χαρακτήρισε αντικοινωνική συμπεριφορά), αλλά και τη στάθμευση οχήματος σε διάβαση αναπήρων.
Σύμφωνα με τον κ. Σπίρτζη, είπε ακόμα ότι γίνεται προσπάθεια να κατηγοριοποιηθούν τα πρόστιμα. «Μέχρι τώρα ο ΚΟΚ για κάθε παράβαση είχε το δικό του πρόστιμο». «Θα έχουμε 3 κατηγορίες μικρής, μεσαίας και υψηλής επικινδυνότητας αλλά και δυο πρόσθετες: α) αντικοινωνικής συμπεριφοράς και β) συχνής πρόκλησης ατυχημάτων».
Πρόστιμα ανάλογα με το εισόδημα
Σύμφωνα με τον υπουργό αναμένεται να υπάρξει μείωση των προστίμων, ενώ θα υπάρχουν προσαυξήσεις ανάλογα με το εισόδημα του κάθε συμπολίτη μας. Με άλλα λόγια θα μπουν εισοδηματικά κριτήρια στην επιβολή των προστίμων.
Για να γίνει το παραπάνω όμως θα υπάρξει συνεργασία της Τροχαίας με το Υπουργείο Οικονομικών. Έτσι, από την στιγμή που θα κόβεται η κλήση από τον τροχονόμο θα αποστέλλεται στο υπουργείο Οικονομικών. Από εκεί θα το ταυτοποιεί το υπουργείο οικονομικών από το Τaxis και θα αποστέλλεται στον παραβάτη μέσω εφορίας. Έτσι, ο παραβάτης ανάλογα με το εισόδημα που έχει θα λαμβάνει και το ανάλογο πρόστιμο. Όσο μεγαλύτερο το εισόδημα τόσο μεγαλύτερες και οι προσαυξήσεις.
Αυξάνονται τα όρια ταχύτητας – ΚΟΚ και για ποδήλατα
Ο υπουργός Μεταφορών είπε ακόμα ότι με το νέο νόμο αυξάνονται τα όρια ταχύτητας. Επίσης, αποκτάμε Κώδικα Οδικής Κυκλοφορίας και για τα ποδήλατα.
Τέλος, το νομοσχέδιο προβλέπει ηλεκτρονικά συστήματα για την έκδοση πινακίδων, ενώ θεσπίζεται η έκδοση πιστοποιητικού για τα μεταχειρισμένα αυτοκίνητα.
